آخر تحديث: 2026-07-02

تعريف الهامش التجاري وهامش الربح

يصف كل من الهامش التجاري وهامش الربح ربح عملية بيع كنسبة مئوية، وكلاهما ينطلق من الربح الإجمالي نفسه: سعر البيع مطروحًا منه التكلفة. لا يختلفان إلا في المقام الذي يُقسم عليه هذا الربح. فالهامش التجاري يقسمه على التكلفة، بينما يقسمه هامش الربح على سعر البيع. ولأن التكلفة أقل من السعر، تُظهر العملية نفسها دائمًا هامشًا تجاريًا أعلى من هامش الربح.

يسهل الخلط بينهما، ومعاملتهما كأنهما شيء واحد تؤدي إلى تسعير منخفض أكثر من اللازم. فالمتجر الذي يستهدف هامش ربح 40% لكنه يطبّق هامشًا تجاريًا 40% ينتهي بهامش ربح قريب من 29%. تعطيك هذه الحاسبة القيمتين من زوج واحد من التكلفة والسعر، وتعمل في الاتجاه المعاكس أيضًا: أدخل هامشًا تجاريًا أو هامش ربح مستهدفًا، فتعيد السعر الذي يحققه.

الصيغتان

الربح الإجمالي هو ما يتبقى من عملية بيع بعد طرح التكلفة المباشرة للصنف:

يقيس الهامش التجاري هذا الربح نسبةً إلى التكلفة:

ويقيس هامش الربح الربح نفسه نسبةً إلى السعر:

لصنف تكلفته 60 ويُباع بسعر 100، يكون الربح 40. الهامش التجاري = 40 / 60 = 66.7%. هامش الربح = 40 / 100 = 40%. عملية بيع واحدة وربح واحد يعطيان نسبتين، والهامش التجاري هو الأكبر لأن مقامه، أي التكلفة، هو العدد الأصغر.

مثال عملي: تسعير شمعة يدوية الصنع

ينفق صانع 8.40 على الشمع والفتيل والعطر والوعاء لكل شمعة. عند تحديد سعر الرف يظهر سؤالان.

السؤال الأول — استهداف هامش ربح 65%. السعر الذي يترك 65% من الإيراد ربحًا يقسم التكلفة على واحد ناقص هامش الربح:

الربح هو 24.00 − 8.40 = 15.60. وبالتحقق من الهامش التجاري: 15.60 / 8.40 = 185.7%. أي أن هامش ربح 65% لهذه الشمعة يساوي هامشًا تجاريًا 185.7% — السعر نفسه موصوفًا بطريقتين.

السؤال الثاني — فخّ الاختصار. لو طبّق الصانع بدلًا من ذلك هامشًا تجاريًا 65% ظنًّا منه أنه يعطي النتيجة نفسها:

• السعر: 8.40 × 1.65 = 13.86
• الربح: 13.86 − 8.40 = 5.46
• هامش الربح: 5.46 / 13.86 = 39.4%، أقل بكثير من هدف 65%

يقل السعر المبني على الهامش التجاري عن هدف هامش الربح بأكثر من 10 للشمعة الواحدة. وفي منتج يُباع بالمئات، تحسم هذه الفجوة ربحية الخط.

التحويل بين الهامش التجاري وهامش الربح

لأن كليهما يتشارك الربح نفسه لكن يقسم على أساسين مختلفين، فإن كل هامش تجاري يقابل هامش ربح واحدًا والعكس صحيح:

هامش تجاري 66.7% يعطي 0.667 / 1.667 = 40% هامش ربح. وهامش ربح 40% يعطي 0.40 / 0.60 = 66.7% هامش تجاري. وفيما يلي بعض الأزواج الشائعة:

تتسع الفجوة كلما كبرت الأرقام: هامش تجاري 25% لا يزيد عن هامش ربحه إلا بخمس نقاط، أما هامش تجاري 300% فيزيد عن هامش ربحه البالغ 75% بمقدار 225 نقطة.

أيّ أساس تستخدم

كثيرًا ما تسعّر تجارة التجزئة والضيافة بالـهامش التجاري لأن كشف التكلفة هو نقطة البداية — تأخذ ما كلّفه الصنف وتضيف عليه نسبة ثابتة. أما المحاسبة والمالية فتقدّم تقاريرها بالـهامش الربحي لأنه يقابل مباشرةً قائمة الدخل، حيث يُقاس الربح نسبةً إلى الإيراد.

يجيب المنظوران عن سؤالين مختلفين. يجيب الهامش التجاري عن «كم أضفت فوق التكلفة؟»، ويجيب هامش الربح عن «كم احتفظت من عملية البيع؟». لا أحدهما أصحّ من الآخر، لكن السعر المذكور كهامش تجاري والهدف المحدد كهامش ربح يجب تحويلهما قبل مقارنتهما.

اختيار وضع الحساب

تحسب هذه الحاسبة في ثلاثة اتجاهات بحسب القيم المعلومة:

من التكلفة والسعر يأخذ الرقمين ويعرض الربح والهامش التجاري وهامش الربح معًا — مفيد لمراجعة سعر قائم أو مقارنة أصناف في كتالوج.

من التكلفة والهامش التجاري يأخذ التكلفة ونسبة الهامش التجاري ويعيد سعر البيع، كما يسعّر تاجر التجزئة انطلاقًا من فاتورة المورّد.

من التكلفة وهامش الربح يأخذ التكلفة ونسبة هامش الربح ويعيد سعر البيع الذي يحقق ذلك الهامش — وهو السؤال الشائع عند التسعير انطلاقًا من هدف مالي.

لتحويل هامش ربح الوحدة إلى حجم مبيعات التعادل، استعمل هذه الحاسبة مع حاسبة نقطة التعادل التي تحدد عدد الوحدات التي يجب بيعها قبل تغطية التكاليف الثابتة.